票据贴现融资的成本有哪些？

　　1．人力成本

　　票据贴现的人力成本包括：产品开发人员费用、产品营销人员费用、柜面服务人员费用、后台支持人员费用、业务管理人员费用等。从构成内容上看，票据业务产品的人力费用有工资、奖金补贴、福利等项目。

　　2．物力成本

　　票据贴现的物力成本包括：票据营业场所与共用设备的费用、专项设备费用、客户维护费用、系统维护费用、低值易耗品费用等。

　　3．风险成本

　　汇票真伪鉴别风险、票据缺陷风险、预期年化利率风险、签发总量及承兑风险、操作风险、托收风险、融资性风险、政策性风险是票据贴现存在的几种风险。根据风险与预期年化预期收益的合理匹配原则，商业银行提供这些票据贴现产品应获取风险报酬。而为此所承担的风险就构成商业银行票据业务产品的部分成本。风险成本包括风险工具成本、风险心理成本。

　　在上述成本中，物力成本是固定成本，随着产品规模的扩大而单调下降，人力成本与风险成本属于可变成本，与产品规模有一定的正相关关系。根据成本管理会计的方法，可以将上述成本分摊核算到每一笔票据业务当中。

　　如果采用成本定价策略，产品价格将根据预期收入（或利润）、成本、产品销售数量的影响，定价需要遵循的原则：一是成本需要得到全额补偿；二是在销量一定的情况下争取收入最大化。

　　在营销过程中，营业部针对总体目标统一核算成本，对不同客户和不同地域的客户制定差别的利差标准。对批量大、忠诚度高的优质客户，主动采取优惠预期年化利率，签订业务合作协议，通过采取累进制优惠预期年化利率方式，吸引大客户做大业务量；对批量小、附加成本高的一般客户实行较高预期年化利率，形成较大利差。