1、净资产:
净资产=企业资产总额-负债总额。
净资产具体是可以分为两大部分的,一部分是企业当初开办时投入的资本,其中包括溢价的部分。而另一部分就是企业在经营过程中创造出来的,包括资本公积,盈余公积,未分配利润等,也包括接受捐赠的资产。
净资产主要受到一家企业的经营表现和财务管理策略的影响,例如企业的原始投资、追加投资、企业后来发生的利润和损失情况,从滚存的利润或投资中提走的数额、股票回购等活动影响。
为准确地反映企业的发展情况,净资产一般都是按三年年末平均值计算。也就是说:净资产=(本年年末净资产+上年年末净资产+两年前年末净资产)÷3
例如:一家公司前年净资产是5千万,去年净资产是6千万,而今年总资产是8千万,负债2.5千万,所以今年净资产是5.5千万,三年来企业的净资产=(5+6+5.5)÷3=5.5千万。
2、净资本:
净资本一般小于净资产,证券公司的净资本基本计算公式为:净资本=净资产-金融产品投资的风险调整-应收项目的风险调整-其他流动资产项目的风险调整-长期资产的风险调整-或有负债的风险调整+/-中国证监会认定或核准的其他调整项目。
净资本一般特指净资产中流动性较高、变现能力较强的部分,表明证券公司可随时用于变现以满足支付需要的资金数额。主要用于券商、基金、期货、投资公司等金融类机构,是衡量证券公司资产流动性强弱的指标。
净资本主要受到金融机构的风险管理策略和监管要求的影响,例如经济变化、利率环境、证监会监管要求变化等。
证券公司必须符合的风险控制指标标准中:净资本与净资产比例不得低于40%。
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