净现金流量有两个计算公式:一个是净现金流量NCF=营业收入-付现成本-所得税。另一个是净现金流量=净利润+折旧=(营业收入-相关现金流出-折旧)*(1-税率)+折旧。一般我们比较常用的是第二个公式。
现金净流量是现金流量表中的一个重要指标,主要是指一定时期内,现金及现金等价物的流入减去流出的余额(净收入或净支出),反映了企业某段时间内净增加或净减少的现金及现金等价物数额,也反映了企业各类活动形成的现金流量的最终成果。需要注意的是,净现金流量是同一时间点(比如2001年末)内现金的流入量与现金流出量之差。
按照企业生产经营活动的不同类型可以将现金净流量可以分为经营活动现金净流量,投资活动现金净流量,筹资活动现金净流量。
以个人日常生活为例,月初现金1200元,工资收入1500元,生活费800元,购买国债1000元。这样,到了月末,仍有现金1200+1500-800-1000=900元,当月现金流量净额等于900-1200=-300元,即月末现金流量净额比月初减少300元。但与此同时,资产增加了700元(900+1000-1200)。
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入或者流出的报表,是财务报表的三个基本报表之一,主要用于反映企业在某个固定时期内,现金或者银行存款增减变动的情况,一般用现金流量表来评估一家企业的短期生存能力。
现金流量表的分类:
1、经营活动产生的现金流量,一般指销售商品、提供劳务或者经营租赁等活动收入的现金;
2、投资获得产生的现金流量,指收回投资、取得投资收益、处置长期资产等活动收入的现金;
3、筹资活动产生的现金流量,包括接受投资、借入款项、发行债券等活动收入的现金。
风险提示:希财网作为财金知识服务平台进行信息发布,不对任何投资人及/或任何交易提供任何担保,无论是明示、默示或法定的。希财网提供的各种信息及资料(包括但不限于文字、数据、图表及超链接)仅供参考(如:历史或预期收益不代表实际收益),不作为任何法律文件,亦不构成任何邀约、投资建议或承诺,投资人应依其独立判断做出决策。投资人据此进行投资交易而产生的风险等后果请自行承担,希财网不承担任何责任。
信息来源:本文中引用的各种信息及资料(包括但不限于文字、数据、图表及超链接等)均来源于该信息及资料的相关主体(包括但不限于公司、媒体、协会等机构)的官方网站或公开发表的信息。
希财网客服热线:0731-85127885
湘ICP备10026015号 湘公网安备43019002000662号
增值电信业务经营许可证湘B2-20070093 工商营业执照信息
广播电视节目制作经营许可证(湘)字第00319号
违法和不良信息举报
举报电话:0731-85127885 举报邮箱:tousu@csai.cn
希财网 版权所有 © 2014-2024