现金流量表包含月度,季度,半年度,年度现金流量表。投资者可以通过现金使用到企业经营活动、投资活动或是筹资活动中判断企业运转情况。
经营活动中产生的现金流即公司主营业务中,销售商品时产生的现金流,如果企业销售回款良好或者应收账款少,说明公司生产状况良好。
投资活动中的现金流指的是企业扩大规模时,需要大量的现金投入。分析投资中的现金时要结合企业投资的项目分析。如:对项目支出的资金大于项目回报的资金说明现金流为负,长此以往项目不能带来盈利,企业就偿债就有困难。
筹资活动产生的现金流量,一般而言,筹资活动产生的现金净流量越大,企业面临的偿债压力也越大。
现金流量表可以单独分析,也可以结合其他指标分析。如:企业短期偿债能力的比率。计算公式为:经营活动的净现金流量/流动负债。这个比率越大,说明企业短期偿债能力越强。
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